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将自产、委托加工或购进的货物分发给公司员工或股东,到底要不要交税呢?

来源:原创作者:荣穗财税浏览数:64 

   

 

格力电器每年年终奖有一部份是属于货物奖励,这部份奖励,企业究竟要不要交税呢?

根据税法规定,单位或者个体工商户有下列行为,视同发生应税销售行为:

1、   自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

  借:应付职工薪酬

  贷:主营业务收入\其他业务收入

            应交税费—应交增值税(销项税额)

2、   自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;

     借:应付股利

贷:主营业务收入\其他业务收入

                  应交税费—应交增值税(销项税额)

3、   自产、委托加工或购买的货物用于投资;

借:长期股权投资

贷:主营业务收入\其他业务收入

                 应交税费—应交增值税(销项税额)

4、   自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人;(不确认收入

借:营业外支出

贷:库存商品

                应交税费—应交增值税(销项税额)

5、   自产、委托加工的货物用于非应税项目;(不确认收入

借:在建工程

贷:库存商品

                应交税费—应交增值税(销项税额)

6、   总分机构(不在同一县市)之间移送货物用于销售;(统一核算的不确认收入,非统一核算的要确认收入

借:其他应收款

贷:主营业务收入\其他业务收入

                应交税费—应交增值税(销项税额)

7、   销售代销货物;(受托方的处理,按收取的手续费确认收入)

借:应收帐款

贷:主营业务收入\其他业务收入

                应交税费—应交增值税(销项税额)

8、   货物交付他人代销;(委托方的处理,视同买断方式下一般在发出商品时确认收入;收取手续费方式下在收到受托方开来的代销清单时确认收入)

发出商品时:

  借:发出商品

    贷:库存商品

收到销货清单时:

  借:应收帐款

  贷:主营业务收入\其他业务收入

            应交税费—应交增值税(销项税额)

备注:发出商品快180天还没卖出,就要退回商品,再重新出库,否则在商品发出180天时就要确认收入,计算应交税费

格力电器用自产的货物作为员工的年终奖发放,属于第1项视同销售行为,根据税法规定,要确认收入,并计算应交税费。员工收到货物也要按照年终奖来计算应交个人所得税。